第一条
为使本公司资金贷与他人作业有所依循,爰依金融监督管理委员会颁「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则」订定,凡本公司有关办理资金贷与他人者,悉依本办法之规定施行之。
第二条
本公司依公司法规定,其资金除有下列各款情形外,不得贷与股东或任何他人:
1.
与本公司有业务往来之公司或行号。
2.
有短期融通资金之必要的公司或行号。融资金额不得超过本公司最近期财务报表净值之百分之四十。
前项所称短期,系指一年。但公司之营业周期长於一年者,以营业周期为准。所称融资金额,系指本公司短期融通资金之累计余额。
本办法所称之净值,系指证券发行人财务报告编制准则规定之资产负债表归属於母公司业主之权益。
公司直接及间接持有表决权股份百分之百之国外公司间,从事资金贷与,不受第一项第二款之限制。但仍应依第五条及第六条规定订定资金贷与之限额及期限。
第三条
本公司与他公司或行号间因业务往来关系从事资金贷与者,应明定贷与金额与业务往来金额是否相当之评估标准;因有短期融通资金之必要从事资金贷与者,以下列情形为限:
1.
本公司直接及间接持股达百分之二十(含)以上之公司,因业务需要而有短期融通资金之必要者。
2.
他公司或行号因购料或营运周转需要而有短期融通资金之必要者。
3.
其他经本公司董事会同意资金贷与者。
第四条
核决权限如下:
1.
本公司资金贷与之作业,应依本作业办法第七条第一项规定审慎评估後提报董事会决议办理,不得授权其他人决定。
2.
本公司与子公司间,或本公司之子公司间之资金贷与,应依规定提董事会决议,并得授权董事长对同一贷与对象於董事会决议之一定额度及不超过一年之期间内分次拨贷或循环动用。
3.
前款所称一定额度,除符合本作业办法第二条第四项规定者外,本公司或子公司对单一企业之资金贷与之授权额度不得超过本公司最近期财务报表净值百分之十。
4.
超过正常授信期间之应收关系人帐款转列其他应收款,即视为有资金融通之情事;若认为转列其他应收款之款项系属资金贷与之性质,则应於认定为资金贷与性质时依「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则」第21条及第22条规定办理公告,并依第14条规定提报最近一次董事会决议通过。
5.
资金贷与他人提报董事会讨论时,应充分考量各独立董事之意见,并将其同意或反对之明确意见及反对之理由列入董事会纪录。
第五条
资金贷与总额及个别对象之限额如下:
1.
资金贷与总额,以不超过本公司最近期财务报表净值之四十%为限。
2.
对个别借款公司资金贷与之限额,以不超过本公司最近期财务报表净值之四十%为限。
第六条
资金融通期限及计息方式如下:
1.
资金融通期限以一年(含)以下为原则,但公司之营业周期长於一年者,以营业周期为准。
2.
计息方式,以每月计息一次,每月底为计息基准日,按拨款基数计息。利率不得低於贷放当时本公司向一般金融机构短期借款之最低利率。
第七条
资金贷与之办理及审查程序如下:
1.
借款公司向本公司申请资金融通时,应出具申请书,述明其借款原因、资金用途、需求金额、偿还日期并提供其最近期财务报表,经借款公司董事会决议通过後再交付本公司财会投资单位办理徵信风险评估。评估内容应包括:
(1)
资金贷与他人之必要性及合理性。
(2)
贷与对象之徵信及风险评估。
(3)
对公司之营运风险、财务状况及股东权益之影响。
(4)
应否取得担保品及担保品之评估价值。
2.
本公司应将借款公司之申请文件及审查报告汇总提报董事会审议。
3.
董事会决议通过後,办理贷借拨款手续,拨入借款公司银行帐户内,应同时取回银行存款入款单,即日作帐并於每月底作汇总表与借款公司核对。
4.
财务处应建立备查簿,就资金贷与之对象、金额、董事会通过日期、资金贷放日期及依规定应审慎评估之事项逐笔登载备查。
第八条
资金贷放後,本公司按时要求各借款公司提供产销状况及财务报表等有关资料,并送交有关单位审核及评监经营绩效。其控管措施及逾期债权处理程序如下:
1.
本公司除要求借款公司建立严密的内部控制制度外,并要求其将每年度事业计画案及预估未来一至三年事业计画案送交本公司审核。
2.
借款公司应按时提供每月、每季、每年度等资金收支预计表送交本公司财会投资单位审核。
3.
借款公司应按时将当月份与上年度同期实绩比较财务报表,送交本公司财会投资单位审核。
4.
借款公司每季应按时向本公司提出经营业绩综合检讨及未来展望报告,如未能依原借款计画达成目标者,应就未能达成之原因提出报告,并提出改善及达成目标之新计画。
5.
本公司得不定期指派主管至借款公司作经营检讨评监。
6.
借款公司逾期未偿还借款或未按时支付利息,应要求借款公司提出偿还进度日程计画表。
7.
本公司对借款公司进行评监时,若发现其偿还能力减弱,得要求借款公司提前偿还借款。
8.
对於逾期未偿还之借款,应依照一般公认会计原则提列适足之备抵坏帐,且於财务报告中适当揭露有关资讯,并提供相关资料予签证会计师执行必要之查核程序。
第九条
本公司内部稽核人员应至少每季稽核资金贷与他人作业程序及其执行情形,并作成书面记录,如发现重大违规情事,应即以书面通知审计委员会,情节重大者,应向董事会报告并采取必要之因应措施。
第十条
本公司因情事变更,致贷与对象不符本办法规定或余额超限时,应订定改善计画,将相关改善计画送审计委员会,并依计画时程完成改善。
第十一条
财务报告之揭露与公告申报方式如下:
1.
本公司应於每月十日前,将上月份本公司及子公司资金贷与他人余额并同月营业额办理公告申报。
2.
若资金贷与金额达下列标准之一者,应於事实发生日之即日起算二日内公告申报:
(1)
本公司及子公司资金贷与他人之余额达本公司最近期财务报表净值百分之二十以上。
(2)
本公司及子公司对单一企业资金贷与余额达本公司最近期财务报表净值百分之十以上。
(3)
本公司或子公司新增资金贷与金额达新台币一千万元以上且达本公司最近期财务报表净值百分之二以上。
3.
本公司之子公司非属国内公开发行公司者,该子公司有前款第三目应公告申报之事项,应由本公司为之。
前项所称事实发生日,系指交易签约日、付款日、董事会决议日或其他足资确定交易对象及交易金额之日等日期孰前者。
第十二条
本公司之子公司应依下列规定办理:
1.
本公司之子公司拟将资金贷与他人者,本公司应规定该子公司依「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则」有关规定订定「资金贷与他人作业办法」。
2.
子公司办理资金贷与时,应依所定作业办法办理。
3.
子公司非属国内公开发行公司者,办理资金贷与时达「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则」所订公告申报标准者,应按月将资金贷与之金额、对象、期限等向母公司申报,母公司亦应代该子公司办理公告申报事宜。
第十三条
本作业办法经董事会决议通过并提报股东会同意後实施,修正时亦同。
第十四条
经理人及经办人员如违反本办法时,依照本公司人事管理办法提报考核,依其情节轻重惩处。